הקצאת מספרי חשבוניות: רפורמה חדשה בעולם המס

מאת: יורם שיפר

הרפורמה החדשה של רשות המיסים הידועה בשם חוק חשבוניות ישראל, נועדה להילחם בתופעת החשבוניות הפיקטיביות, חשבוניות המונפקות עבור עסקאות שלא התבצעו בפועל שמטרתן לנכות את המע"מ ולהפחית את חבות המס. תופעה זו המהווה עבירה פלילית, גורמת להפסדים כבדים של מיליארדי שקלים לקופת המדינה.

מה חשוב לדעת על החוק החדש? הכנו לכם מדריך הכולל שאלות ותשובות.

מה הוא חוק חשבוניות ישראל?

בהתאם לחוק חשבוניות ישראל, החל מתאריך ה-5.5.24, עוסק מורשה או חברה בע"מ שמפיקים חשבונית בסכום של 25,000 ₪ ומעלה לפני מע"מ (נכון לשנת 2024), חייבים לקבל מספר הקצאה מרשות המיסים עבור החשבונית. בהמשך סכום זה יופחת באופן הדרגתי עד לתקרה של 5000 ₪.

מה הוא מספר הקצאה?

מספר ההקצאה בן 9 ספרות מודפס על גבי חשבונית מס לצד מספר האסמכתא הרגיל. מספר ההקצאה מהווה תנאי בסיסי לקבלת החזר מע"מ. במידה ולא מופיע מספר הקצאה על גבי החשבונית לא ניתן לקזז את המע"מ עבור ההוצאה.

על אילו סוגי עסקים חל חוק חשבוניות ישראל?

המודל של חשבוניות ישראל תקף עבור עוסקים מורשים וחברות בע"מ שמנפיקים חשבוניות מס. החוק לא חל על עוסקים פטורים משום שהם לא מנפיקים חשבוניות מס ואינם מחויבים בתשלומי מע"מ.

כיצד העוסק ומורשים מטעמו מקבלים מספר הקצאה ?

כדי לקבל מספר הקצאה העוסק צריך להתחבר לאזור האישי באתר רשות המיסים באמצעות תעודת זהות וסיסמה. העוסק יכול לתת למורשים מטעמו היתר לביצוע פעולות שונות, כולל בקשה למספר הקצאה, לאחר שהם נרשמים לאזור האישי באתר רשות המיסים. ההרשאה תקפה לתקופת הזמן שנקבעה על ידי העוסק וניתן לבטלה בכל עת. כשבועיים לפי סיום תקופת ההרשאה תתקבל תזכורת לגבי חידושה.

מה הוא "מורשה על"?

החל מה-1.1.24, במקרה של חברה בע"מ או שותפות, מייצג יכול למנות "מורשה על" מטעם התאגיד שעובר תהליך אימות על ידי עורך דין. "מורשה על" יכול לבצע פעולות בשם החברה וכן להעניק הרשאה למשתמשים אחרים בפעולות אותן הגדיר.

האם ניתן לקבל את מספר ההקצאה באופן רטרואקטיבי?

עד לסוף שנת 2024 ניתן להגיש בקשה לקבלת מספר הקצאה לחשבוניות מס שכבר הונפקו. ניתן לקבל את ההקצאה עד שנה מיום הפקת החשבונית, בתנאי שהיא כוללת ח"פ או את מספר העוסק של הלקוח. כל עוד אין לחשבונית מס מספר הקצאה, העוסק לא יוכל לקבל עבורה החזר מע"מ.

האם מספק ההקצאה מתקבל באופן אוטומטי?

בשנת 2024 כל בקשה להקצאה עבור חשבונית מס תתקבל באופן אוטומטי. החל מינואר 2025 ייקבעו קריטריונים שונים לכל בקשה כאשר רשות המיסים תבחן כל בקשה ולא תספק מספר הקצאה לעסקאות שייחשדו כפיקטיביות.

האם ניתן לקבל הקצאה עבור חשבונית ידנית?

בעלי עסקים המגישים חשבוניות ידניות צריכים להתחבר לאזור האישי באתר רשות המיסים, למלא את פרטי החשבונית, לבקש מספר הקצאה ולרשום אותו על גבי החשבונית. כדי לחסוך את התהליך הידני המיושן והמסורבל מומלץ לעבור לחשבונית דיגיטלית ולקבל הקצאה באופן אוטומטי באמצעות המערכת הממוחשבת.

מה הן הדרכים לקבלת מספר הקצאה?

מספר ההקצאה ניתן באמצעות אתר רשות המיסים או באמצעות תוכנת הנהלת חשבונות המקושרת למערכת הממוחשבת של רשות המיסים:

קבלת הקצאה באתר רשות המיסים

לאחר רישום באזור האישי של אתר רשות המיסים, עוסקים מורשים וכל מי שמורשה על ידם לבצע פעולות במערכת הממוחשבת של רשות המיסים, יכולים להגיש בקשה למספר הקצאה לחשבונית מס באמצעות כניסה למערכת ולחיצה על כפתור "להגשת בקשה". במסך שנפתח יש למלא ולשלוח את מספר העוסק המורשה של הלקוח, מספר החשבונית, סכום החשבונית לפני מע"מ וסכום המע"מ. ניתן להוסיף גם את פרטי העסקה. במקרה של חברה בע"מ ושותפות יש לבצע רישום תאגיד.

קבלת מספר הקצאה באמצעות מערכת INVOICE4U

חברת INVOICE4U מפיקה את מספר ההקצאה באופן אוטומטי עבור כל חשבונית שסכומה עולה על 25,000 ₪ (נכון לשנת 2024). המערכת הממוחשבת המתקדמת של חברת INVOICE4U רשומה כחוק בכל רשויות המס בישראל ומתממשקת עם מערכת רשות המיסים.

חברת INVOICE4U בבעלות משרד רו"ח זיו, שפר ושות', מהגדולים והמובילים בישראל, מציעה לעסקים מגוון פתרונות מותאמים אישית לניהול יעיל ורווחי של העסק כולל: הפקת חשבוניות אונליין הנושאות חתימה דיגיטלית מאובטחת, מערכת סליקת אשראי, מערכת ניהול לקוחות CRM, ניהול הוצאות ועוד, המלווים בתמיכה טכנית מקיפה, הדרכות ללא תשלום ושירות לקוחות אדיב.

לקביעת פגישת ייעוץ ולמידע נוסף לגבי מגוון השירותים שלנו אתם מוזמנים ליצור עמנו קשר

יורם שיפר – רואה חשבון ואחד מבעלי משרד רו"ח זיו, שיפר ושות'.
יזם בתחום האינטרנט. בין היתר פיתח מערכת להנהלת חשבונות דיגיטלית
ומערכות נוספות שנועדו לסייע לבעלי עסקים להמריא גבוה.