רואה חשבון לעוסק פטור
מה שכדאי לדעת.
מאת: יורם שיפר
למרות שדעה רווחת היא שעוסקים פטורים לא זקוקים לשירותי רו"ח מכיוון שאינם משלמים מע"מ, האמת היא שעוסקים פטורים הנעזרים בשירותיו של רואה חשבון מיומן ומנוסה, נהנים מייעוץ מקצועי, מידע עדכני, ייצוג מול רשויות המס, חיסכון בהוצאות ובזמן. בואו נדבר על היתרונות של רואה חשבון לעוסק פטור, ועל החוק החדש הנוגע להוצאות העסק.
אז מה נדרש מעוסק פטור?
כמו תמיד, נתחיל מהבסיס – פתיחת עוסק פטור במע"מ
עוסק פטור הוא בעל עסק שמחזור עסקאותיו לא עולה על 120,000 ₪ (נכון לשנת 2024) ועיסוקו לא נכלל ברשימת העיסוקים המחייבים רישום כעוסק מורשה לפי סעיף 13 לתקנות המע"מ (רישום) כגון: רופא, אדריכל, מתווך מקרקעין, עו"ד ורו"ח.
הצהרת עוסק פטור
בהתאם לתקנה 15 לתקנות מס ערך מוסף, עוסק פטור מחויב להגיש למע"מ הצהרת עוסק פטור עד ל-31.1 בכל שנה, לגבי היקף מחזור העסקאות שלו בשנת המס שחלפה. ניתן להגיש את הדו"ח באופן פיזי במשרדי המע"מ, באופן מקוון או באמצעות רואה חשבון. במידה והיקף העסקאות גבוה מהסכום שנקבע באותה שנה, סיווגו של בעל העסק ישתנה לעוסק מורשה והוא יחויב בתשלום הפרשים עבור שנת המס הקודמת. במידה ועוסק מורשה רוצה לחזור לסיווג של עוסק פטור הוא יצטרך להוכיח כי לא עבר את גובה הסכום שנקבע עבור עוסק פטור במשך שנתיים.
הגשת דו"ח שנתי לרשות המיסים
כמו כל עוסק אחר, גם עוסק פטור נדרש למלא דו"ח שנתי, הכולל את סך כל ההכנסות וההוצאות של העסק, ולהגישו לרשות המיסים בצירוף מסמכים רלוונטיים, כגון הפקדה לקופת גמל במידה ויש כזו ונספחים כגון זיכויים וניכויים שונים. יש להגיש את הדו"ח עד ה-30 באפריל בשנה העוקבת לשנת המס. במידה וצפוי עיכוב בהגשת הדו"ח, יש להגיש בהקדם האפשרי בקשה מנומקת לפקיד השומה במס הכנסה ולקבל את אישורו לפני מועד התשלום. איחור בהגשת הדו"ח השנתי ללא קבלת אישור מפקיד השומה נחשב לעבירה פלילית.
לאחר הגשת הדו"ח, במקרה של תשלום מקדמות בסכום נמוך מהנדרש, בעל העסק נדרש להשלים את התשלומים למס הכנסה בתוך 15 יום ממסירת הודעת השומה ולא יאוחר מהמועד המופיע בהודעה. במידה והתשלום גבוה מהנדרש, בעל העסק זכאי להחזרי מס.
חידושים בתחום עוסק זעיר
שנת 2024 נושאת עמה חידושים בחקיקה עבור עוסקים זעירים, במסגרת הרפורמה של רשות המיסים שנועדה לפשט את ההליכים בירוקרטיים הנלווים לדיווח לרשות המיסים.
בהתאם לסעיף 78ב לפקודת מס הכנסה, החל מה-1.1.24 עוסקים זעירים (עם מחזור עסקאות של עד 120,000 ₪) יכולים לנכות מהכנסותיהם שיעור הוצאות נורמטיבי של 30% במקום לדרוש ניכוי הוצאות בפועל. כלומר העוסקים לא מחויבים לאסוף קבלות המוכיחות את ההוצאות של העסק. כמו כן, העוסקים יהיו פטורים מתשלום מקדמות ומהגשת דו"ח שנתי למס הכנסה.
עוסקים זעירים שמעדיפים שלא לבחור במסלול זה יכולים להמשיך לחשב את הכנסותיהם והוצאותיהם כרגיל ולהגיש דו"ח שנתי לרשות המיסים.
היתרונות של רואה חשבון עבור עוסק פטור
- רואה חשבון לעוסק פטור מייצג את העוסק בפתיחת התיקים השונים ברשויות המס, מסייע לו במילוי הצהרת עוסק פטור, הגשת דו"ח שנתי ועוד
- משרד רואה החשבון מחובר ישירות למערכת המחשוב של רשות המיסים והפעולות מתבצעות באופן מקוון, בצורה מהירה, חלקה וללא טעויות
- רואה חשבון לעוסק פטור מייעץ לעוסק באופן שוטף לגבי סוגי ההוצאות המוכרות כחוק בעסק, תכנון מס אופטימלי ועוד
- רואה החשבון מעדכן את בעל העסק בכל מידע חדש שמתקבל מרשות המיסים ומספק מענה מקצועי ועדכני לכל שאלה
- עלויות רואה חשבון לעוסק פטור נמוכות משמעותית מאלו של עוסק מורשה, משום שהוא לא נדרש לדווח למע"מ ואינו גובה מע"מ מלקוחותיו
המערכת הדיגיטלית של INVOICE4U
לאחר פתיחת עסק מומלץ להתחבר למערכת הדיגיטלית הידידותית למשתמש של חברת INVOICE4U המאפשרת לייעל את ההתנהלות בעסק, לחסוך בהוצאות ולהגדיל את מעגל הלקוחות. המערכת המתקדמת כוללת מגוון פיצ'רים כגון: הפקת קבלות דיגיטליות לעוסק פטור, הפקת דו"חות ושליחתם ישירות להנהלת החשבונות ועוד.
הנהלת חשבונות מקצועית עם חברת INVOICE4U
חברת INVOICE4U אשר הוקמה לפני 20 שנה על ידי משרד רו"ח זיו, שפר ושות', מהמצליחים והגדולים בישראל, מתמחה במתן פתרונות מתקדמים לעסקים כולל: הפקת חשבוניות דיגיטליות, הפקת קבלות אונליין, מערכת סליקת אשראי, מערכת ניהול לקוחות CRM ועוד. לקוחותינו נהנים מליווי צמוד וייעוץ מקיף בכל שלבי ההקמה והניהול של העסק.
להצטרפות לעשרות אלפי העסקים שכבר נהנים משירותנו מוזמנים להירשם עכשיו לחודשיים ניסיון ללא עלות
יורם שיפר – רואה חשבון ואחד מבעלי משרד רו"ח זיו, שיפר ושות'.
יזם בתחום האינטרנט. בין היתר פיתח מערכת להנהלת חשבונות דיגיטלית
ומערכות נוספות שנועדו לסייע לבעלי עסקים להמריא גבוה.