מהו דו''ח רווח והפסד ומה חשוב שתכירו בו?
דוח רווח והפסד הוא אחד מהמסמכים החשבונאיים החשובים ביותר בכל עסק, חברה או עמותה. זהו מסמך שמסכם את התמונה הפיננסית של העסק על פני תקופה מסוימת (חודש, רבעון או שנה), וכולל פירוט של כלל ההכנסות, ההוצאות והרווח או ההפסד שנותר לאחר חישוב הכולל. המטרה העיקרית של הדוח היא להראות אם העסק באמת מרוויח, ואם כן, כמה. הדוח מאפשר לא רק לעמוד בדרישות החוק מול רשויות המס, אלא גם להבין לעומק את הביצועים העסקיים ולקבל החלטות חכמות יותר להמשך הדרך.
מתי צריך להפיק דוח רווח והפסד?
הפקת דוח רווח והפסד אינה פעולה חד פעמית אלא תהליך שיש לבצע באופן שוטף. עסקים וחברות נדרשים להגיש את הדוח לרשות המיסים כחלק מהדוח השנתי (טופס 1320), אך מומלץ להפיק אותו גם למעקב פנימי אחת לרבעון או אפילו בכל חודש. כך ניתן לעקוב בזמן אמת אחרי הביצועים הפיננסיים, לזהות מגמות כמו עלייה בהוצאות, ירידה ברווחיות או שינויים במחזור ההכנסות, ולטפל בהן מבעוד מועד.
מה כולל דוח רווח והפסד?
דוח רווח והפסד מורכב ממספר סעיפים קבועים שמופיעים כמעט בכל גרסה של הדוח:
- הכנסות – כל הכנסה שהעסק הפיק, כולל מכירות, שירותים או הכנסות נוספות כמו רווחי השקעה.
- עלות המכירות – העלות הישירה הכרוכה בייצור או רכישת המוצר או השירות (למשל חומרי גלם, ייצור, הובלה, אחסון).
- רווח גולמי – ההפרש בין ההכנסות לבין עלות המכירות.
- הוצאות תפעוליות – כל הוצאה הקשורה לפעילות העסק השוטפת, כולל פרסום, שיווק, שכירות, הנהלה, משכורות ועוד.
- רווח תפעולי – הרווח שנשאר לאחר הפחתת ההוצאות התפעוליות מהרווח הגולמי.
- הוצאות/הכנסות מימון – כולל ריביות, הכנסות מריבית או הפסדים על מט"ח.
- רווח לפני מס – התוצאה לפני תשלום מס הכנסה.
- מיסים – הסכום ששולם או שיש לשלם לרשות המסים.
- רווח נקי – השורה התחתונה שמראה את הסכום שנשאר ביד העסק אחרי הכול.
דוגמא לדוח רווח והפסד בסיסי
| סעיף |
2024 (ש"ח) |
2023 (ש"ח) |
| הכנסות ממכירות |
1,500,000 |
1,400,000 |
| עלות מכירות |
(900,000) |
(850,000) |
| רווח גולמי |
600,000 |
550,000 |
| הוצאות שיווק ופרסום |
(120,000) |
(100,000) |
| הוצאות הנהלה וכלליות |
(80,000) |
(70,000) |
| רווח תפעולי |
400,000 |
380,000 |
| הוצאות מימון |
(20,000) |
(18,000) |
| רווח לפני מס |
380,000 |
362,000 |
| מס הכנסה |
(95,000) |
(90,000) |
| רווח נקי |
285,000 |
272,000 |
איך להכין דוח רווח והפסד בעצמכם?
אם אתם עסק קטן או עצמאי, תוכלו להכין את הדוח לבד באמצעות גיליון אלקטרוני (כמו Excel) או בעזרת תוכנה להנהלת חשבונות. בשלב הראשון, רכזו את כל החשבוניות והקבלות של ההכנסות וההוצאות שלכם. לאחר מכן, סדרו את ההכנסות וההוצאות לפי קטגוריות, והכניסו אותן לטבלה. חשבו את ההפרש בין ההכנסות לעלויות הישירות כדי לקבל את הרווח הגולמי, ולאחר מכן הפחיתו את ההוצאות התפעוליות והוצאות המימון כדי להגיע לרווח לפני מס. לבסוף, חשבו את המס לפי מדרגות המס הרלוונטיות לעסק שלכם, וקבלו את הרווח הנקי.
למה חשוב להבין את הדוח גם אם רואה חשבון מכין אותו עבורכם?
גם אם אתם לא מבצעים את החישובים בעצמכם, חשוב שתדעו לקרוא ולהבין את דוח רווח והפסד של העסק שלכם. הדוח הזה הוא לא רק עבור מס הכנסה – הוא גם כלי חיוני שיכול לעזור לכם להבין איפה אתם מרוויחים, איפה אתם מפסידים, ומה כדאי לשפר. אם למשל אתם רואים שההכנסות עולות אבל גם ההוצאות צומחות באותו קצב – יכול להיות שאתם צריכים לבחון איפה לחתוך.
טיפ מהשטח: תעדו הכל בזמן אמת
אחת מהטעויות הנפוצות היא לנסות לבנות את הדוח בסוף השנה על בסיס זיכרון או קבלות לא מסודרות. ככל שתתעדו את הפעילות השוטפת של העסק בצורה מסודרת, כך הדוח יהיה מדויק יותר ויחשוף תמונה אמיתית. השקיעו עוד כמה דקות בכל חודש, וביום שבו תצטרכו להפיק דוח רווח והפסד – תחסכו שעות של כאב ראש.
שורה תחתונה
דוח רווח והפסד הוא לא רק חובה חשבונאית, הוא כלי ניהולי מהשורה הראשונה. הוא מאפשר לכם להבין את הרווחיות של העסק, להשוות בין תקופות, לשפר ביצועים ולתכנן קדימה. אל תחכו לסוף השנה כדי לגלות אם הרווחתם או הפסדתם, השתמשו בדוח הזה ככלי לניהול שוטף וקבלת החלטות מושכלות.
