28.04.2025
רבים מתבלבלים בין "עסקה בשיעור מע"מ אפס" לבין "עסקה פטורה ממע"מ" – אבל בפועל, מדובר בשני מצבים שונים לגמרי עם השלכות מהותיות לעוסק.
אז מה זה שיעור אפס?
עסקה בשיעור מע"מ 0% היא עסקה שבאופן עקרוני חייבת במע"מ, אבל המדינה קבעה עבורה שיעור מס של אפס.
המשמעות: העוסק לא גובה מע"מ מהלקוח, אבל כן יכול לקזז את המע"מ ששילם על הוצאות הקשורות לעסקה (מה שנקרא "מס תשומות").
דוגמאות לעסקאות בשיעור אפס:
- ייצוא טובין לחו"ל
- מתן שירותים לתושב חוץ
- שירותי תיירות לתיירים בישראל
ומה זה פטור ממע"מ?
עסקה פטורה ממע"מ היא עסקה שלא חייבת במע"מ כלל.
העוסק לא גובה מע"מ, אבל גם לא רשאי לקזז את המע"מ על ההוצאות שקשורות לעסקה הזו.
דוגמאות לעסקאות פטורות:
- עוסק פטור (כמו פרילנסרים קטנים שמתחת לרף המחזור השנתי)
- השכרת דירת מגורים לתקופה קצרה
- טיפולים רפואיים מסוימים
בוא נעשה סדר בטבלה:
לסיכום
הבחנה בין שיעור מע"מ אפס לבין פטור ממע"מ היא לא רק טכנית – אלא מהותית מבחינת ניהול העסק.
היא משפיעה על סוג החשבונית שמפיקים, על האפשרות לקיזוז מס תשומות, ועל האופן שבו מדווחים לרשות המיסים.
הבנה של ההבדלים האלו מאפשרת לכל עוסק להתנהל נכון, לחסוך טעויות – ובעיקר לדעת שהוא עומד בדרישות החוק בלי מורכבויות מיותרות.
